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年报披露渐行渐近,深交所审查重点关注六大内容

A股【上】市公司2019【年】【年】报审查【工】【作】即将开启,交易【所】【的】监管【工】【作】【也】迎【来】【年】度“【大】考”。

【面】【对】业绩爆雷、突击交易、财务造假等【一】系列【问】题,处【在】监管【一】线【的】交易【所】需【要】担负【起】第【一】【道】防线【的】重【要】职责。据统计,2019【年】末至今深交【所】针【对】突击交易共【发】【出】关注函58份、【问】询函26份,累计向审计机构【发】【出】执业质量关注函72份,【年】报审查【工】【作】正【在】高效推【进】。

据第【一】财【经】记者【了】解,深交【所】【年】报审查重点关注【以】【下】内容:【一】【是】【上】市公司业绩真实性【问】题,重点打击虚构业务,虚增资【产】、收入【和】利润等违规【行】【为】;【二】【是】【大】股东高丽占【用】及违规担保等违【法】违规【行】【为】;【三】【是】公司内【部】控制【有】效性、【三】【会】运【作】、董监高履职【和】【上】市公司独立性【问】题;四【是】并购整合【和】业绩承诺履【行】情况,紧盯商誉减值;五【是】信息披露情况,包括【年】报披露内容齐备性【以】及【是】否存【在】【定】期报告代替临【时】报告披露义务等情况;六【是】【中】介机构执业质量【问】题,包括审计机构【和】【会】计师执业【一】【个】【工】【作】、审计意【见】类别适当性等。

【年】报审查“预备考”开启

每【年】【的】1月31【前】,【上】市公司【们】迎【来】【年】报披露【的】第【一】关——业绩预告披露。

根据深交【所】【有】关规【定】,净利润【为】负值、净利润与【上】【年】【同】期相比【上】升【可】【能】者【下】降50%【以】【上】、达【成】扭亏【为】盈、期末净资【产】【为】负、【年】度营业收入低【于】1千万元【的】公司强制【要】求披露业绩预告。【对】【于】【中】【小】板【和】创业板企业,深交【所】均【要】求披露业绩预告。【面】【对】深市2244只股票,深交【所】高强度【的】【年】报监管【工】【作】已【经】开始。

业绩“变脸”【的】公司【是】监管关注重点【之】【一】。2019【年】业绩预告【中】,某公司【出】现【了】巨额亏损,表示业绩【大】幅【下】降【是】由【大】额资【产】处置损失导致【的】。深交【所】高度关注,迅速【下】【发】关注函【要】求公司论证【大】额资【产】减值【的】必【要】性【和】合理性,【同】【时】【也】【要】求【年】审【会】计师【就】资【产】减值【和】【两】项预计损失【的】相关【问】题【进】【行】核查并【发】表明确意【见】。

【下】修业绩预告【的】情况【也】被重点关注。某公司近【发】布业绩预告修正,【大】幅【下】调公司净利润,理由【是】【部】【分】资【产】存【在】减值迹象,【子】公司【的】收购【所】形【成】【的】商誉存【在】明显减值风险,拟【对】【上】述【事】项计提减值准备。深交【所】高度关注商誉减值【事】项,及【时】【发】函【要】求公司【说】明【前】次业绩预计与【本】次修正【后】业绩存【在】明显差异【的】原因,【是】否存【在】利【用】资【产】减值【进】【行】利润调节,【本】期【进】【行】业绩“【大】洗澡”【的】情形。

首【都】【一】位资【本】市场监管领域【的】资深律师【对】第【一】财【经】记者表示,交易【所】【的】【年】报监管【主】【要】【是】【会】【发】现、辨别财务异常。每【年】【年】报【前】【后】交易【所】【都】很忙,【对】【于】各【种】潜【在】【的】财务异常,【发】函【要】求【上】市公司予【以】回复。交易【所】【发】函【不】仅【是】变相提示投资者注意潜【在】【的】【问】题,【上】市公司【的】回复【能】够给投资者提供更【多】【的】信息,尽【可】【能】保证投资者获取信息【的】真实准确完整。【对】【于】财务信息异常【的】,交易【所】【可】【以】【把】线索移送证券监管【部】门【进】【一】步调查。【同】【时】交易【所】【也】【可】【以】根据【自】己【的】规则【对】【上】市公司【和】相关【个】【人】采取纪律处【分】措施。

“交易【所】【这】【个】【工】【作】【是】【全】【年】【都】持续【在】做【的】,只【是】每【年】4月30【前】各【个】【上】市公司【都】【要】披露【年】报,交易【所】【的】该类【工】【作】更加集【中】。【可】【以】【说】交易【所】移送【是】查处财务造假【一】【个】非常重【要】【的】线索【来】源。”该律师表示。

【多】【方】开展【年】报审查准备【工】【作】

【年】度报告【作】【为】【上】市公司信息披露体系【的】核心内容,其监管【工】【作】【的】重【要】性【不】言【而】喻。【为】督促【上】市公司讲真话、做真账,引导【中】介机构归位尽责,切实提升【上】市公司【年】报信息披露质量,深交【所】按照证监【会】关【于】推【动】提高【上】市公司质量【的】【工】【作】【要】求,【前】移监管端口,周密【部】署、【多】措并举,【全】力做【好】2019【年】【年】报审查准备【工】【作】。

【一】【是】保持监管敏感性,严打违规突击交易。【部】【分】【问】题公司【为】达【到】规避退市【可】【能】利益输送等目【的】,通【过】各【种】手段【进】【行】【年】末突击交易粉饰财务报表,【有】【的】公司【出】售资【产】【可】【能】股权,但【定】价【有】失公允;【有】【的】公司实际控制【人】、关联【方】“【大】【方】”豁免债务【可】【能】捐赠现金,交易【动】机存疑;【有】【的】公司则打【起】【了】变更【会】计【国】策【和】【会】计估计【的】算盘,利【用】计提坏账准备【和】固【定】资【产】折旧等【方】式调节利润;【还】【有】【的】公司通【过】向关联【方】现金购买资【产】【可】【能】支付【大】额预付款等【方】式“支援”控股股东渡【过】难关,变相损害【上】市公司利益。

针【对】【年】末突击交易【问】题,深交【所】紧盯缺乏商业实质【的】资【产】【出】售、突击性债务重组、【会】计估计【以】及【会】计【国】策变更、资【产】减值准备计提及转回等【行】【为】,【从】2019【年】末至今,针【对】突击交易共【发】【出】关注函58份、【问】询函26份,【要】求公司【就】交易【动】机、交易公平性、【定】价公允性【和】【会】计处理合规性等【作】【出】【说】明并披露相关信息。

【二】【是】提【前】排查识别风险,压实审计机构责任。深交【所】运【用】科技监管“企业画像”系统【和】【分】类监管评价系统,提【前】开展2019【年】【年】报风险识别【工】【作】,【从】公司盈利【能】力、规范运【作】水平等维度提【前】预判【上】市公司风险,重点筛查【可】【能】存【在】调节利润、高丽占【用】、违规担保等风险【的】公司名单,区【分】风险类别,提【前】做【好】风险预案,突【出】监管重点,【进】【一】步提升监管效【能】。

针【对】“企业画像”【和】【分】类监管评价系统等“黑科技”识别【出】【的】重点关注、高风险公司,深交【所】集【中】监管资源,督促【中】介机构特别【是】审计机构勤勉尽责,2019【年】末至今累计向审计机构【发】【出】执业质量关注函72份,向【年】审【会】计师通报风险公司【会】计【问】题,提示公司【可】【能】存【在】【的】风险【事】项,引导审计机构重点关注存贷双高公司货币高丽真实性【和】【是】否存【在】非【经】营性高丽占【用】,【年】末突击交易公司【会】计处理【的】合规性、资【产】【定】价【的】公允性【以】及商誉减值准备计提【的】充【分】性【和】合规性等【问】题,提醒【年】审【会】计师严格遵循祖【国】注册【会】计师审计准则【的】相关规【定】,审慎设计【和】实施审计程序,确保审计质量,做【好】【会】计信息【的】审查。

【三】【是】及【时】开展【年】报培训,准确传递监管理念。1月7,深交【所】举办【上】市公司【年】报披露视频培训【会】,深市2137【家】公司相关责任【人】共4200余【人】【在】线参与,围绕【年】报披露规则、【行】业信息披露指引【的】最货币变化、【年】报编制【要】点、填报系统操【作】实务等专题【进】【行】讲解,并【就】2019【年】【年】报审查六【大】关注【问】题【进】【行】交流。

【为】精准高效做【好】2019【年】【年】报审查,深交【所】【还】将延续差异化【的】【年】报【分】类审查【工】【作】机制,【对】业绩稳健、运【作】规范、信息披露质量【好】【的】公司豁免审查;【对】高风险公司实施“双重审查+【行】业组加审”【的】【多】轮交叉审查模式,并建立【会】计、重组、公司治理等专业领域【的】教授复核机制,严【把】审查质量关。

提高【上】市公司质量【是】做【好】【上】市公司监管【工】【作】【的】首【要】目标。深交【所】相关【部】门负责【人】表示,深交【所】将继续认真履【行】【一】线监管职责,【以】“给投资者【一】【个】真实【的】【上】市公司”【为】监管目标,加重持续监管、精准监管、【分】类监管,利【用】科技监管手段,【用】【好】监管【工】具箱,加【大】【问】询【和】纪律处【分】力度,督促【上】市公司及【大】股东、董监高做【到】“四【个】敬畏”、守住“四条底线”,提升信息披露质量【和】规范运【作】水平,推【动】各类市场【主】体归位尽责,强化监管协【作】,形【成】【工】【作】合力,共【同】防范化解【上】市公司风险,持续推【动】提高【上】市公司质量,助力打造【一】【个】规范、透明、开放、【有】【活】力、【有】韧性【的】资【本】市场。

(责任编辑:华青剑)



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最新评论
  • 留言时间:2020-02-19 20:16:44蒋锦城 希盼 小鱼感谢流水,每天都把水吸进心里,让它感受温暖。我感谢你,但话语不需太多,只想殷殷的给你关怀,默默祝福你。
  • 留言时间:2020-02-10 12:38:04周昊明 恭贺 上班的道路,洒下汗水的浇注,下班的脚步,踏动拼搏的投入,工作别太累太苦,自己把自己爱、把自己关注,祝你工作快乐、人生幸福。
  • 留言时间:2020-02-28 19:10:47柴飞白 祝贺 回南天,雾气重,冲破潮湿,我把祝福送,愿您冲云破雾生活蒸蒸日上,腾云驾雾事业步步高升,云开雾散心情快乐无忧,一切烦恼雾散云消顺心如意!
  • 留言时间:2020-02-22 07:03:27张旭尧 顺祝 回南天,雾气重,冲破潮湿,我把祝福送,愿您冲云破雾生活蒸蒸日上,腾云驾雾事业步步高升,云开雾散心情快乐无忧,一切烦恼雾散云消顺心如意!
  • 留言时间:2020-02-19 01:40:23程逸添 喜贺 每个成功的人在成功之前,都曾经有过至少一次大失败,为何经过大大小小的失败还能站得起来,再去撞墙一次,就是因为自我相信。
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